+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как долго рассматривают заявление на зачет суммы излишне взысканной

Нормы статьи 78 НК РФ при их буквальном толковании дают право на зачет возврат излишне уплаченного налога соответственно в течение 10 дней 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Действующее законодательство гарантирует налогоплательщикам право на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и, соответственно, обязывает налоговые органы проводить их своевременно подп. В соответствии с нормами пункта 1 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в установленном налоговым законодательством порядке. Согласно пунктам 4 и 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету возврату по письменному заявлению налогоплательщика. Решение о зачете возврате должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Для возврата налога налогоплательщику установлен срок в 1 месяц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О зачёте и возврате излишне взысканных сумм налогов

Главным отраслевым событием осени можно считать принятие Одна из таких поправок — изменение в порядке зачета и возврата переплаты, стала предметом рассмотрения актуальной темы. О том, что нового привнес новый закон в порядок зачета или возврата налога, а также с какими трудностями может столкнуться организация при отказе налоговиков в зачете или возврате излишне оплаченных налогов, изложено в нашем материале.

Приведенные примеры судебной практики помогут оптимально распорядиться переплатой, учитывая опыт других налогоплательщиков. Четыре новшества в порядке зачета или возврата переплаты Статья 78 НК РФ о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа подверглась изменениям. Итак, с Полностью утрачивает силу положение о том, что зачет переплат производится исключительно в счет налога того же вида: федерального в счет федерального, регионального — в счет регионального, местного — в счет местного.

Это новшество позволит налогоплательщикам рационально распорядиться своими средствами. Получается, что с То есть появится возможность зачета переплаты по налогам любого вида. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога. Еще одним позитивным новшеством является поправка, позволяющая производить зачет или возврат переплаты любым налоговым органом, а не только по месту учета налогоплательщика пп.

Это новшество упростит процедуру зачета, правда, заявление о зачете и возврате придется, как и прежде, подавать в инспекцию по месту учета компании пп.

Перечисленные позитивные новшества повлекли за собой ужесточение требований к возврату налога. Он будет возможен, если отсутствует недоимка по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. На сегодняшний день достаточно отсутствия недоимки по налогу того же вида пп. Таким образом, с принятием поправки вернуть из бюджета переплату станет еще сложнее. Кроме того, с Этот срок будет зависеть:. Этот срок будет отсчитываться:. ФЗ от Переплата: как вернуть или зачесть Как для зачета, так и для возврата налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением.

Если причиной переплаты стала ошибка в декларации, то сначала нужно представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только после этого можно подать заявление на возврат или зачет переплаты.

Срок для подачи заявлений общий. Он составляет три года с даты уплаты либо излишней уплаты налога. Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитываются со дня подачи годовой декларации — п. Срок принятия решения как о возврате, так и о зачете налога составляет 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки по уточненной декларации — п.

Если инспекция предлагает пройти сверку расчетов, то от даты подписания акта сверки. О принятом решении о возврате или зачете ИФНС обязана сообщить в пятидневный срок — п. Срок возврата переплаты — один месяц со дня получения заявления, причем даже в случае проведения сверки расчетов. Нарушение срока возврата переплаты грозит ИФНС оплатой процентов — п. Что касается несвоевременно произведенного зачета, то на сумму зачета проценты не начисляются.

Единственное, что остается, — обжаловать бездействие инспекции. Если инспекция откажет в возврате излишне взысканного налога, то о своем решении она сообщит, указав причину отказа.

Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде ст. Срок для обжалования — один год с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Срок подачи в суд иска о возврате излишне взысканного налога — три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возврат или зачет п. Таким днем может быть, например, дата, когда инспекция сообщила о принятом решении об отказе в возврате Постановление АС Северо-Западного округа от В суде необходимо доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также что у организации действительно есть суммы излишне взысканных налогов.

В противном случае в возврате откажут. НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей, но исключительно по другим видам налогов Минфин высказался по поводу возможности зачета ошибочно перечисленной суммы по реквизитам для НДФЛ в счет погашения долга по УСН-налогу. Ведомство, ссылаясь на ст. В данном случае — в счет УСН. Письмо Минфина РФ от Примечание редакции: Таким образом, сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты других федеральных налогов.

К коим относятся в том числе НДС, налог на прибыль. Резюме: вернуть или зачесть НДФЛ сложно, но возможно. Сначала нужно определить, как возникла переплата, от этого будут зависеть дальнейшие действия. Если она образовалась из-за излишней уплаты, например, в результате ошибки в платежке, можно или вернуть ее из бюджета, или зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам.

Для этого необходимо подать в инспекцию заявление о возврате или о зачете. Возврат осуществляется в следующих случаях:. Зачет можно осуществить в счет:. Невозможность зачета излишне уплаченного НДФЛ в счет будущих платежей объясняется тем, что оплата этого налога должна происходить исключительно за счет средств физлиц, а не компании, как налогового агента пп.

Так что, со следующего года, доначисленный НДФЛ можно будет уплатить за счет собственных средств. Это даст возможность уменьшить размер пеней. Если переплата образовалась из-за удержания у физлица налога в большем, чем нужно размере, вернуть ее можно только в специальном порядке.

Кроме того, нужно помнить, что вернуть или зачесть переплату по НДФЛ возможно в течение трех лет после его перечисления в бюджет. Акт сверки не обязывает налоговый орган возвращать переплату Индивидуальный предприниматель Переплата обнаружилась по результатам сдачи уточненной декларации Ссылаясь на пропуск трехлетнего срока подачи заявления с момента уплаты налога, ИФНС отказала в возврате.

Суд признал такое решение правомерным. Дело в том, что налогоплательщику ничто не мешало своевременно оценить свои налоговые обязательства. Спорная сумма излишне уплаченного налога оплачена предпринимателем в году, то есть с момента оплаты до подачи заявления о возврате прошло четыре года.

Ссылку заявителя на акт сверки как на момент, с которого он узнал о факте переплаты, суд отклонил. Подписание акта сверки не является действием по признанию долга перед налогоплательщиком, поскольку с требованием о проведении акта сверки расчетов налогоплательщик может обратиться по истечении любого периода времени, и налоговый орган будет обязан составить и подписать соответствующий акт.

Акт сверки не свидетельствует о безусловной обязанности налогового органа вернуть переплату, а дата его составления не является моментом для начала отсчета срока давности обращения в суд.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от Справка о состоянии расчетов с бюджетом — недостаточное доказательство переплаты ИФНС отказала компании в возврате переплаты по налогам.

Суды эту позицию поддержали по следующим причинам:. Суд указал, что право на возврат непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами:. Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетами.

Представление справки о состоянии расчетов с бюджетом не может рассматриваться как достаточное доказательство наличия у налогоплательщика переплаты по налогу.

Определение Верховного Суда РФ от Первая инстанция налогоплательщика поддержала. Апелляция и суд округа решение отменили. Верховный Суд оснований для пересмотра вердикта коллег не нашел.

Дело в том, что переплата досталась заводу от другой организации в порядке правопреемства в результате реорганизации. Причиной отказа явился пропуск трехлетнего срока для обращения с заявлением о зачете возврате суммы излишне уплаченного налога.

Указанный срок исчисляется со дня подачи правопредшественником общества декларации по налогу на прибыль за год. При этом последующая передача обществу как правопреемнику права на зачет возврат излишне уплаченного налога не повлияла на порядок исчисления срока.

Доводы завода о том, что до реорганизации он не знал о наличии переплаты и до завершения процесса присоединения не мог заявить о возврате, суд отверг, указав, что срок нужно исчислять со дня, когда правопредшественник подал декларацию. Передача права на зачет или возврат при реорганизации на Определение срока не влияет. Переплата не возникает, если она оплачена через проблемный банк ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором компания требовала вернуть переплату по НДФЛ.

Организации пришлось дважды оплатить налог, поскольку первый платеж не прошел из-за отсутствия средств на корсчете банка. Второй платеж был успешно зачислен в бюджет. Суды нижестоящих инстанций согласились с инспекцией, что причин для возврата средств нет, ведь в первый раз деньги фактически в бюджет не поступили. А раз так, то и переплаты нет. Тем более что даже в ситуациях, когда суды признают обязанность по уплате исполненной, вернуть переплату очень сложно. Примечание редакции: Поскольку в такой ситуации ни вернуть, ни зачесть переплату не получится, единственный способ вернуть деньги — обратиться в проблемный банк с заявлением о возврате пропавших сумм и в случае отказа подать в суд.

Момент предоставления отчетности не является отправной точкой для отсчета срока возврата налога ИФНС не стала возвращать ООО излишне перечисленный НДФЛ из-за истечения срока подачи заявления для возврата налога. По мнению общества, налоговый орган отказал неправомерно, поскольку окончательно база по налогу формируется именно в момент заполнения форм 2-НДФЛ и поэтому срок следует отсчитывать именно с него, а не с момента перечисления денежных средств.

Суд заявил, что перечисление в бюджет суммы, фактически превышающей сумму удержанного НДФЛ, вообще не является уплатой НДФЛ, а рассматривается в качестве ошибочно перечисленной суммы. Данное обстоятельство подтверждается расчетом суммы удержанного и перечисленного налога, представленного налоговым агентом. Поэтому в данном случае возврат ошибочно перечисленной суммы осуществляется по общим правилам ст.

Поскольку срок для подачи заявления о возврате спорной суммы обществом был пропущен, суд признал отказ налогового органа в возврате части суммы правомерным. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от Отразив этот факт в акте, инспекторы указали на конкретные платежные поручения за январь года. Кроме того, компании было предложено обратиться за возвратом средств.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom.

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть I. Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов Глава

Сроки возврата (зачета) излишне взысканных сумм налогов. Изменения в процедуре уточнения платежа

В соответствии со ст. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Правила, установленные ст. К заявлению о возврате излишне уплаченной взысканной суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Главным отраслевым событием осени можно считать принятие Одна из таких поправок — изменение в порядке зачета и возврата переплаты, стала предметом рассмотрения актуальной темы. О том, что нового привнес новый закон в порядок зачета или возврата налога, а также с какими трудностями может столкнуться организация при отказе налоговиков в зачете или возврате излишне оплаченных налогов, изложено в нашем материале. Приведенные примеры судебной практики помогут оптимально распорядиться переплатой, учитывая опыт других налогоплательщиков. Четыре новшества в порядке зачета или возврата переплаты Статья 78 НК РФ о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа подверглась изменениям.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Статья 60. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени

Суд, руководствуясь ст. Суд апелляционной инстанции со ссылкой на ст. Поскольку до обращения в суд с исковым заявлением предприниматель не направляла в инспекцию заявление о возврате излишне взысканных страховых взносов и не получала отказ в их возврате, апелляция пришла к выводу, что предпринимателем не соблюден досудебный порядок урегулирования спора, в связи с чем отменила решение первой инстанции на основании ст.

В настоящее время увеличилось количество обращений с жалобами на отказ в возврате зачете сумм переплаты по налогам, при представлении налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, в которых отражено уменьшение подлежащего уплате налога, и представлении одновременно заявления на возврат. В связи с чем хотелось бы обратить внимание на следующие моменты порядка возврата сумм излишне уплаченного налога. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. О зачёте и возврате излишне взысканных сумм налогов Автор Сергей Разгулин действительный государственный советник РФ 3 класса. Налогоплательщик имеет право на своевременный зачёт или возврат излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм налогов, пени, штрафов. Налоговый орган со своей стороны обязан принимать решения о возврате, направлять на исполнение в Федеральное казначейство соответствующие поручения на возврат, а также осуществлять зачёт излишне уплаченных взысканных сумм. Некоторым вопросам, связанным с возвратом излишне взысканных сумм налогов, посвящено интервью с экспертом. В каких случаях сумма налога может быть квалифицирована как излишне взысканная? Излишне уплаченным и излишне взысканным суммам налога отведены статьи 78 и 79 НК РФ соответственно. Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных проводится в зависимости от основания исполнения обязанности по уплате налога, признаваемой впоследствии отсутствующей. Можно ли говорить об излишнем взыскании, если налогоплательщик уплатил налог самостоятельно?

Заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени может быть подано плательщиком (иным обязанным лицом) не.

Зачет и возврат налоговой переплаты по-новому

.

Порядок и сроки возврата излишне уплаченных налогов

.

О сроках на зачет (возврат) излишне уплаченного налога

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Всё понятно майдан, евробляхи, как всегда всё через жопу маскаля.

© 2018-2021 evgenicus.ru