+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Расходы на ремонт зжакупка материалов арендованного помещения при усн доходы минус расходы

Опубликовано: 28 февраля, Категория: Страховое право Автор: admin Комментариев нет. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и, исходя из содержащегося в письме вопроса, сообщает следующее. Какие расходы учесть нельзя? По сути, учесть нельзя все то, что отсутствует в ст. Текущий ремонт производственных зданий сооружений — работы по систематическому предохранению частей зданий и сооружений и инженерного оборудования от преждевременного износа за счет проведения профилактических мероприятий и устранения мелких неисправностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Усн расходы на ремонт арендуемого помещения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как ИП и ООО на УСН доходы минус расходы может сократить упрощенный налог? Бизнес и налоги.

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя. Арендодатель и арендатор не являются взаимозависимыми лицами. Стороны договора аренды договорились, что на стоимость капитального ремонта, произведенного и оплаченного арендатором, уменьшается арендная плата то есть арендатор в течение некоторого времени ежемесячно платит не 50 руб.

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст. Текущий ремонт входит в обязанности арендатора, а капитальный остается за арендодателем.

Однако договором аренды можно установить и иные правила. Бухгалтеру организации, арендующей помещение, нужно четко понимать, какие именно работы относятся к капитальному ремонту. Ведь если компания проведет капремонт.

ООО провело капитальный ремонт помещений магазина. В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику. В бухгалтерском и налоговом учете расходы на капитальный ремонт списываются единовременно. Как бы современно, долговечно и качественно не было оборудование, рано или поздно оно может сломаться. При текущем ремонте производится профилактика поломок основных средств. Поэтому задачей текущего ремонта является предохранение оборудования от преждевременного физического износа.

Текущий ремонт проводится с определенной периодичностью, например, раз в полугодие, раз в квартал. Средний ремонт проводится реже, обычно один раз в год.

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : Сегежа Республика Карелия , за предложенную тему статьи. Порядок учета арендатором расходов на неотделимые улучшения арендованного имущества всегда вызывает вопросы у бухгалтеров. И мы уже отвечали на некоторые из них. А сегодня мы рассмотрим одну интересную ситуацию, возникшую у нашего подписчика, применяющего упрощенку. Работы по достройке планируется завершить в г.

Стоимость этих работ арендодатель не возмещает. Согласно нему, арендатором будет произведен авансовый платеж за арендуемое помещение в июле, в течение 5 дней с даты приема помещения по акту, равный четырехмесячной сумме аренды руб. Далее каждый месяц, по дополнительным соглашениям, эта авансовая сумма засчитывается частично в счет уплаты арендной платы за месяц на протяжении всего срока аренды 2 года.

Но затраты на текущий и капитальный ремонт, который понес арендодатель для подготовки имущества для сдачи в аренду по договору с арендатором, согласно письменной договоренности между сторонами и обязательным требованиям арендатора, были осуществлены и оплачены на протяжении апреля-мая и составили сумму руб. До сих пор в редакцию приходят многочисленные вопросы, касающиеся необходимости подписывать ежемесячные акты, возможности учета затрат на капитальный ремонт арендованного имущества, порядке учета коммунальных платежей.

Поговорим обо всем сразу. Прежде всего просто перечислим расходы, которые, как правило, несет арендатор. И начнем, разумеется, с арендной платы.

Договор аренды является возмездным, и согласно п. Кроме ремонта основных средств восстановление может происходить посредством модернизации и реконструкции. Ремонт от других видов восстановления объектов основных средств отличается тем, что затраты на ремонт относят к текущим расходам, тогда как затраты на реконструкцию и модернизацию — к капитальным затратам.

Поэтому существуют особенности отнесения в бухгалтерском учете затрат, производимых в связи с осуществлением ремонта. Существует несколько видов ремонта: капитальный и текущий. В некоторых случаях применяют и более дробные классификации ремонтов. Но все они будут относиться по признаку периодичности к текущему до 1 года или к капитальному более 1 года.

Данные работы должны осуществляться с учетом улучшения технических параметров оборудования, которое ремонтируют или модернизируют;. Текущий ремонт производственных зданий сооружений — работы по систематическому предохранению частей зданий и сооружений и инженерного оборудования от преждевременного износа за счет проведения профилактических мероприятий и устранения мелких неисправностей.

Капитальный ремонт арендованных объектов основных средств, находящихся в аренде, осуществляется на средства арендодателя, если иное не установлено договором. Затраты на капитальный ремонт объектов основных средств, сданных в аренду и производимых за счет средств арендодателя, учитываются в общем порядке. Затраты, учитываемые для капитального ремонта, должны учитываться либо по отдельным объектам, либо обобщенно по видам основных фондов.

В некоторых ситуациях, когда единовременные расходы на текущий ремонт отдельных видов объектов основных средств являются значительными в суммовом выражении, то они включаются в затраты на обслуживание производства в смете по нормативам.

В таком случае фактическая себестоимость ремонтных работ по отдельным заказам можно определить только после их окончания.

Поскольку по договору расходы на ремонт осуществляет арендодатель, то в бухгалтерском учете арендатора они не отражаются в расходах по обычным видам деятельности, а учитываются в составе внереализационных расходов. Арендаторам помещений, будь то офисы или производственные площади, нередко приходится вкладывать собственные средства, чтобы довести имущество до состояния, в котором его можно использовать по назначению.

Ведь у каждого арендатора свой взгляд на то, как должен выглядеть офис, торговый зал или производственное помещение. И здесь важны не только месторасположение и метраж, но и планировка и отделка помещения. Поэтому на практике арендаторы нередко производят улучшения арендованного имущества. Также организация на УСН вправе учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом. Если же проведенный ремонт считается капитальным, то учесть расходы арендатор сможет лишь в случае, когда согласно договору обязанность по этому виду ремонта лежит именно на нем.

Если нет, то расходы считаются необоснованными. Рекомендация: Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на ремонт арендованного имущества. Учет расходов на ремонт арендованного имущества при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация.

Если организация платит единый налог с доходов, то расходы на ремонт арендованных основных средств налоговую базу не уменьшают. При данном объекте налогообложения расходы не учитываются п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт арендованных основных средств можно учесть в составе расходов при расчете единого налога подп.

Суммы НДС, уплаченного поставщикам подрядчикам , также уменьшают налоговую базу подп. Например, если организация ремонтирует арендованное имущество собственными силами, то стоимость запчастей включите в налоговую базу по мере их замены и оплаты поставщику п.

Ситуация: Как учесть расходы на ремонт основных средств при упрощенке. Пример отражения в бухучете и при налогообложении затрат на ремонт основных средств.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По условиям договора аренды арендатор обязан проводить ремонт помещения за свой счет.

При расчете авансовых платежей по единому налогу за первое полугодие года бухгалтер учел:. Статья: Как учитывать расходы на ремонт материалов в налоговом учете. Если помещение, в котором проводился ремонт, не собственное, а арендованное, нужно обратить внимание на такой момент. Расходы на ремонт арендованных основных средств признаются обоснованными, если по договору или закону именно арендатор обязан производить этот ремонт. Тема: УСН. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Скачайте формы по теме: Регистр учета доходов и расходов полученных в рамках целевого финансирования Регистр учета основных средств при упрощенке Учетная политика организации.

Производство, услуги. УСН доходы минус расходы Производство, услуги. УСН доходы минус расходы Учетная политика организации. УСН доходы минус расходы. Есть вопросы? Получить ответ Услуга платная.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Необходимо согласие на обработку персональных данных. П режде чем говорить о налоговых последствиях договора аренды, остановимся вкратце на его гражданско-правовом регулировании.

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя. Арендодатель и арендатор не являются взаимозависимыми лицами.

Организация арендует нежилое помещение у единственного учредителя как у физ. Договор аренды содержит условия о проведении ремонта в т. Организация выполняет капитальный ремонт помещения для последующего Лицензирования. Не будет ли налоговая иметь вопросов к учредителю, на предмет улучшения качества принадлежащего ему помещения за счет средств фирмы, уменьшая по организации налоги, вместо того, чтобы делать ремонт самому из выручки, с которой налоги им уже оплачены? То, что арендодатель является одновременно учредителем — это лишь дополнительный фактор для того, чтобы налоговая более пристальное внимание уделяла правоотношениям, возникающим между сторонами такого договора аренды. При этом налоговая, действительно, может посчитать, что в данном случае физическое лицо-арендодатель получило доход в натуральной форме в виде осуществленного капитального ремонта ст.

Ремонт арендованного помещения при усн

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Согласно ст. Особенности признания и оценки расходов для конкретного вида деятельности приводятся в учетной политике. При расчете и уплате налога следует обратить внимание на то, что ст. Убытком следует считать сумму превышения расходов над суммой полученных доходов за налоговый период.

Расходы на ремонт зжакупка материалов арендованного помещения при усн доходы минус расходы

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке НДФЛ, удержанный из суммы процентов, выплаченных заимодавцу — физическому лицу Учитывается в составе процентов, уплаченных за предоставленные денежные средства, в порядке, предусмотренном статьей Налогового кодекса РФ подп. Уплаченные проценты включаются в состав расходов на основании подпункта 9 пункта 1 статьи Согласно статье Пунктом 1 статьи Кодекса к доходам от реализации отнесена выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Как установлено пунктом 3 статьи 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН доходы минус расходы Как списать расходы?
По их мнению, спорные расходы являются скорее расходами самого собственника здания и должны увеличивать балансовую стоимость реконструируемого объекта основных средств на эту сумму. Контрагенты, которых он нанимал для проведения ремонта, не имеют лицензий на строительную деятельность, не представляют отчетность.

.

.

.

.

доходами и расходами. ООО провело капитальный ремонт помещений.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всеслава

    На первый раз прощаем, но вы уже в прицеле

  2. potufphafa

    Добрый день Тарас, подскажите пожалуйста по поводу : 1. Я проживают в прыймах в частном доме у жены с ребенком, в официальном браке, и с тещей. Теща является основным владельцем. Проживаем сдесь все вместе с момента покупки дома более 10 лет. Прописана только жена с ребенком, а я нет. Может ли теща выгнать меня из этого жилья? 2. Есть кредиты в банках и микро-займах. Отмораживаться я не собираюсь, просто временное затруднение с финансами и сменой работы. Просрочки уже порядка 2х месяцев. Какие могут быть последствия и что возможно сделать чтобы избежать каких-то ненужных трудностей? Спасибо за Вашу помощь и за Ваш канал.

© 2018-2022 evgenicus.ru